El índice de rotación de cuentas por pagar es una métrica fundamental para evaluar la eficiencia del manejo de las deudas de una empresa. Este indicador proporciona información valiosa sobre la rapidez con la que una empresa paga a sus proveedores y cómo se gestiona su flujo de efectivo. En este artículo, exploraremos en detalle qué es el índice de rotación de cuentas por pagar y cómo calcularlo, así como su utilidad en la toma de decisiones empresariales. Si eres un empresario que desea optimizar el control de sus deudas, ¡sigue leyendo!
Así como el índice de rotación de cuentas por cobrar muestra el financiamiento que la empresa proporciona a sus compradores sin intereses, el índice de rotación de cuentas por pagar muestra el financiamiento que la empresa puede recibir de sus vendedores y proveedores sin costo. Dado que no hay cargos por intereses y se trata de crédito puramente comercial, lo ideal sería que el objetivo de la empresa fuera pagar sus cuentas lo más tarde posible. Al hacerlo, están utilizando el dinero de los proveedores para financiar temporalmente su propio negocio sin ningún costo asociado. Sin embargo, se debe tener el debido cuidado de que los proveedores no transfieran los cargos financieros en forma de precios más altos por los productos comprados. En ese caso, a la empresa le podría resultar mejor utilizar su propio dinero para comprar productos a un precio más bajo a proveedores que cobran un precio más bajo.
La formula
Índice de rotación de cuentas por pagar = Compra de crédito neta / Cuentas por pagar promedio*
Promedio de cuentas por pagar = (Cuentas por pagar iniciales + Cuentas por pagar finales) / 2
Esta fórmula convertida a porcentaje muestra el monto promedio de cuentas por pagar pendientes. El cálculo de este índice es similar al cálculo del índice de rotación de cuentas por cobrar. Por lo tanto, también podemos usar el mismo ejemplo para comprender el cálculo de esta relación. Sin embargo, en este caso consideraremos que las cuentas por pagar representan el 40% de todas las compras a crédito.
Número de días ratio pendiente de pago
Por lo tanto, el cálculo del número de días pendientes de pago es el siguiente:
Número de días por cobrar pendientes = (40/100) * 360
*A los efectos del cálculo de los ratios, los contadores suponen que el año tiene 360 días.
La respuesta a lo anterior es 144 días. Por lo tanto, la empresa paga sus facturas cada 144 días en promedio. Esto significa que los billetes antiguos se reemplazan por un nuevo juego de billetes cada 144 días. Por lo tanto, en 360 días, las cuentas por cobrar se rotan (360 / 144) 2,5 veces.
Interpretación
Se puede considerar que el índice de rotación de cuentas por pagar es exactamente lo inverso del índice de rotación de cuentas por cobrar. En ese caso el objetivo era recibir los pagos lo antes posible. Aquí el objetivo es retrasar los pagos tanto como sea posible y utilizar esta fuente gratuita de fondos para financiar el propio negocio de la empresa a corto plazo. El poder de negociación vuelve a desempeñar un papel importante en el ratio de cuentas por pagar. Un índice de cuentas por pagar más bajo implica que la empresa tiene el poder de negociación que le permite pagar tarde a su proveedor. Sin embargo, también se deben verificar los COGS de la empresa para garantizar que un período de pago más prolongado no se considere un precio alto para la empresa.
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Índice de rotación de cuentas por pagar
El índice de rotación de cuentas por pagar es una métrica financiera clave que permite a las empresas evaluar la eficiencia de su gestión de cuentas por pagar. Este indicador proporciona información valiosa sobre la velocidad con la que una empresa paga a sus proveedores y cómo utiliza su capital de trabajo.
¿Qué es el índice de rotación de cuentas por pagar?
El índice de rotación de cuentas por pagar es una medida que indica la frecuencia con la que una empresa paga a sus proveedores dentro de un período de tiempo determinado, generalmente un año. También se conoce como «días de cuentas por pagar» u «obsolescencia de cuentas por pagar». Este índice muestra con cuánta rapidez una empresa liquida sus deudas con los proveedores.
El cálculo del índice de rotación de cuentas por pagar se realiza dividiendo el total de compras realizadas a crédito durante un período determinado por el promedio de cuentas por pagar de ese mismo período, y multiplicando el resultado por el número de días en el período:
- Calcula el total de compras realizadas a crédito durante el período.
- Calcula el promedio de cuentas por pagar durante el período, sumando el saldo inicial de cuentas por pagar y el saldo final del mismo, y dividiendo el resultado por 2.
- Multiplica el resultado del paso 2 por el número de días en el período.
- Divide el resultado del paso 1 por el resultado del paso 3.
El resultado del cálculo es el índice de rotación de cuentas por pagar, expresado en días.
¿Por qué es importante el índice de rotación de cuentas por pagar?
El índice de rotación de cuentas por pagar es importante porque proporciona a las empresas una visión clara de su eficiencia en la gestión del capital de trabajo y su capacidad para pagar a los proveedores a tiempo. Una rotación rápida de cuentas por pagar indica una gestión eficiente, mientras que una rotación lenta puede indicar problemas de liquidez o falta de control en las cuentas por pagar de una empresa.
Además, el índice de rotación de cuentas por pagar es útil para comparar el desempeño de una empresa con la industria o con otras empresas del mismo sector, permitiendo identificar oportunidades de mejora y áreas donde se pueden implementar acciones correctivas.
Conclusión
El índice de rotación de cuentas por pagar es una métrica financiera importante que proporciona información sobre la eficiencia de la gestión de cuentas por pagar de una empresa. Al calcular este índice, las empresas pueden evaluar su capacidad para liquidar deudas con proveedores y gestionar eficientemente su capital de trabajo. Es importante considerar este indicador para mantener un flujo adecuado de efectivo y mantener relaciones sólidas con los proveedores.
Para obtener más información sobre el índice de rotación de cuentas por pagar, puede consultar los siguientes recursos:
