Valoración de cuentas por cobrar: método de cancelación directa y método de provisión

Las cuentas por cobrar son un activo clave en cualquier negocio, ya que representan el dinero que se espera recibir de los clientes por ventas o servicios prestados. La valoración adecuada de estas cuentas es fundamental para tener una visión clara de la salud financiera de la empresa. En este artículo, exploraremos dos métodos comunes de valoración de cuentas por cobrar: el método de cancelación directa y el método de provisión. Acompáñanos para descubrir cómo funcionan estos métodos y cuál es el más adecuado para tu negocio. ¡Vamos a sumergirnos en el fascinante mundo de las finanzas empresariales!

Método de cancelación directa y método de provisión

Método de provisión y definición del método escrito directo y asientos de diario

El método de cancelación directa

Bajo el método de cancelación directa, la cuenta de gastos de cuentas cobrables o los gastos de deudas incobrables se han declarado incobrables. En otras palabras, la deuda incobrable se produce y el contador la registra en un estado financiero.

Entradas de diario relacionadas:


Gasto incobrable a/c Dr. xxx

Cuenta por cobrar aire acondicionado xxx

(Para registrar el gasto incobrable)


Método de asignación:

Cuando el vendedor pueda hacer una estimación razonable del monto en rupias que se cancelará, se debe utilizar el método de provisión. El método de provisión proporciona un gasto por cuentas por cobrar incobrables antes de su cancelación. El uso del método de asignación tiene dos propósitos. Primero, reduce el valor de las cuentas por cobrar a la cantidad de efectivo que se espera realizar en el futuro. En segundo lugar, compara el gasto incobrable del período actual con los ingresos relacionados del período.

Según el método de provisión, las deudas incobrables o los gastos incobrables se estiman al principio y se registran en consecuencia. Cuando ocurre una deuda incobrable real, se ajusta con la cuenta de gastos incobrables estimada. Existen diferentes métodos para estimar la cuenta de gastos incobrables. Algunos importantes de ellos son:

A pesar de estos diferentes métodos de cálculo del monto estimado de gastos incobrables, el método para registrarlos en los asientos del diario es el mismo.

Entradas de diario

i. Cuando se estima la provisión para gastos incobrables o incobrables o de dudoso cobro

Gastos incobrables a/c Dr. xxx

Provisión para gastos incobrables a/c xxx

(Para registrar la provisión estimada para gastos incobrables)


ii. Cuando se ha producido una deuda realmente incobrable

Asignación de gastos incobrables a/c Dr. xxx

Cuenta por cobrar aire acondicionado xxx

]

(Para registrar el gasto incobrable dado de baja)


III. Cuando se recupera el gasto incobrable dado de baja

Cuenta por cobrar aire acondicionado Dr. xxx

Provisión para gastos incobrables a/c xxx

(Para registrar el reverso del gasto incobrable dado de baja)

Efectivo aire acondicionado Dr. xxx

Cuenta por cobrar aire acondicionado xxx

(Para registrar el cobro de efectivo)


Ejemplo:

Una empresa tiene ventas anuales que ascienden a Rs. 5,00,000 y el 60% del total de las ventas son a crédito. La empresa estimó el 20% de las ventas a crédito como gasto incobrable.

La cuenta por cobrar que asciende a Rs. 10,000 de la Compañía XYZ se registran como gasto incobrable.

el anteriormente dados de baja Ahora se recupera el importe de los gastos incobrables de la empresa XYZ. Prepare los asientos de diario necesarios.

Solución:

Monto total de ventas = Rs. 5,00,000

Ventas a crédito = 60% de 5.00.000 = Rs. 3,00,000

Monto estimado de gastos incobrables = 20% de 3.00.000 = Rs. 60.000

Entradas de diario

i.

Gastos incobrables aire acondicionado Dr. Rs. 60.000

Asignación para gastos incobrables de aire acondicionado Rs. 60.000

(Para registrar la provisión por gastos incobrables)


ii.

Asignación para gastos incobrables de aire acondicionado Dr. Rs. 10.000

Cuenta por cobrar – XYZ Co. a/c Rs. 10.000

(Para registrar el gasto incobrable de la Compañía XYZ dado de baja)


III.

Cuenta por cobrar – XYZ Co. a/c Dr. Rs. 10.000

Asignación para gastos incobrables de aire acondicionado Rs. 10.000

(Para registrar el reverso del gasto incobrable dado de baja)


Efectivo aire acondicionado Dr. Rs. 10.000

Cuenta por cobrar – XYZ Co. a/c Rs. 10.000

(Para registrar el efectivo cobrado de la empresa XYZ)


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Valoración de cuentas por cobrar: método de cancelación directa y método de provisión

La valoración de las cuentas por cobrar es una parte fundamental en la gestión financiera de cualquier organización. Este proceso implica determinar el valor que se le asigna a las cuentas por cobrar en el balance general de la empresa. Dos de los métodos más utilizados para realizar esta valoración son el método de cancelación directa y el método de provisión.

Método de cancelación directa

El método de cancelación directa, también conocido como método de deducción directa, consiste en registrar las cuentas por cobrar al valor nominal en el balance general. Esto significa que no se realiza ninguna provisión para cubrir posibles pérdidas por incobrabilidad. En otras palabras, las cuentas se consideran cobrables en su totalidad.

Este método puede ser utilizado cuando se tiene certeza de que las cuentas serán cobradas en su totalidad y no existe ningún tipo de riesgo de incobrabilidad. Sin embargo, es importante tener en cuenta que en la realidad esto no siempre es posible, por lo que en la mayoría de los casos se utilizan otros métodos que permiten cubrir posibles pérdidas.

Método de provisión

El método de provisión, por otro lado, implica realizar una estimación de las posibles pérdidas por incobrabilidad y crear una reserva o provisión para cubrir estas pérdidas. Esta provisión se registra como un gasto en el estado de resultados y se resta del valor total de las cuentas por cobrar en el balance general.

La provisión se calcula generalmente como un porcentaje del total de las cuentas por cobrar, basado en el histórico de incobrabilidad de la empresa o en factores económicos y sectoriales que puedan afectar la recuperación de las cuentas. Esta estimación permite reflejar de manera más precisa la realidad financiera de la organización y reducir el riesgo de sobrevalorar los activos.

Conclusión

La valoración de cuentas por cobrar es una tarea esencial que debe realizarse de manera cuidadosa y precisa. Ya sea utilizando el método de cancelación directa o el método de provisión, es importante tener en cuenta las particularidades de cada empresa y las características de su cartera de cuentas por cobrar.

Si deseas obtener más información sobre este tema, te recomendamos revisar los siguientes recursos:

  1. Cómo se valora el riesgo de cobro de las cuentas por cobrar
  2. La gestión de cartera y cuentas en la empresa
  3. Información y regulación sobre warrants

Esperamos que este artículo te haya proporcionado una buena introducción a los métodos de valoración de cuentas por cobrar. Recuerda siempre consultar a un especialista antes de tomar decisiones financieras importantes para tu empresa.

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