Método de porcentaje de cuentas por cobrar: definición y ejemplos

Las cuentas por cobrar son una parte esencial de cualquier negocio, ya que representan el dinero que se espera recibir de los clientes. Sin embargo, calcular el valor de estas cuentas puede resultar un desafío para muchas empresas. Es aquí donde entra en juego el método de porcentaje de cuentas por cobrar, una herramienta financiera que ayuda a determinar la cantidad de dinero que se espera cobrar en base a las cuentas pendientes. En este artículo, exploraremos en qué consiste este método, su importancia en la gestión financiera de una empresa y proporcionaremos ejemplos prácticos para su mejor comprensión. ¡No te lo pierdas!

Método de porcentaje de cuentas por cobrar

Según el método de porcentaje de cuentas por cobrar, una empresa obtiene una estimación del valor de las deudas incobrables según el método de provisión para calcular las deudas incobrables como un porcentaje del saldo de la cuenta por cobrar.

Por ejemplo, si una empresa tiene Rs. 100.000 en cuentas por cobrar al final de un período contable y los registros de la empresa indican que, en promedio, el 5% del total de las cuentas por cobrar se vuelven incobrables. La provisión para cuentas de insolvencia debe ajustarse para tener un saldo acreedor de Rs. 5.000 (5% de 1.00.000).

En otras palabras, bajo el método de porcentaje de cuentas por cobrar, la provisión del gasto incobrable La cuenta se determina como un cierto porcentaje del monto pendiente de las cuentas por cobrar. El monto pendiente de pago de la cuenta por cobrar se determinó como:

Cuentas por cobrar iniciales
Sumar: Total por cobrar durante el año
Menos: Efectivo cobrado de clientes o cuentas por cobrar
xxx
xxx
xxx
Finalizar cuentas por cobrar xxx

Dependiendo de la experiencia pasada de la empresa, el porcentaje de cuentas por cobrar para la provisión estimada para gastos incobrables se difiere.

La provisión para gastos incobrables bajo el método de porcentaje de cuentas por cobrar se determina como las cuentas por cobrar finales multiplicadas por el porcentaje fijo del gasto incobrable. Además, como se muestra a continuación:

Método de porcentaje de cuentas por cobrar: definición y ejemplos

A veces, en la pregunta se indica el saldo acreedor de la asignación. En ese caso, provisión para gastos incobrables, el monto se calcula deduciendo el monto de la asignación de crédito del monto total del gasto incobrable.

Ejemplo 1

Los ingresos totales por ventas durante el año de una empresa son de Rs. 20.00.000. La provisión para cuentas de gastos incobrables (Cr.) es de Rs. 2.000. Las ventas netas a crédito representan el 60% de las ventas totales. Sin embargo, la cuenta por cobrar final es de Rs. 4.00.000.

Requerido: Calcule el monto estimado de la provisión para gastos incobrables y prepare asientos de diario. Suponiendo que el 5% de las cuentas por cobrar se estima como gasto incobrable.

Solución:

Aquí,

Cuenta por cobrar final = Rs. 4,00,000

Porcentaje estimado de incobrables = 5%

Asignación para gastos incobrables (Cr.) = Rs. 2.000

Ahora,

Monto total de la provisión para gastos incobrables = 5% de 4.00.000 = Rs. 20.000

Reserva neta para gastos incobrables = Rs. 20.000 – 2.000 = rupias. 18.000

]

entrada de diario:

Gastos incobrables aire acondicionado Dr. Rs. 18.000

Asignación para gastos incobrables de aire acondicionado Dr. Rs. 18.000

(Para registrar la provisión por gasto incobrable)


Ejemplo 2

Durante el año 2019, la empresa A realizó ventas totales de Rs. 12.00.000 de los cuales el 80% son a crédito. La Compañía recaudó efectivo de Rs. 9,40.000 de la cuenta abierta en ese año. En el año 2019, también canceló Rs. 10.000 como cuenta incobrable. Y tiene cuentas por cobrar de Rs. 1,90,000 y una provisión para gastos incobrables (Cr.) de Rs. 14,000 a fines de 2018. La experiencia pasada de la compañía muestra que se espera que el 6% de su saldo final de cuentas por cobrar sea una cuenta de deuda dudosa.

Requerido: Calcule el monto estimado de gastos incobrables para el año en curso y prepare los asientos de diario necesarios.

Solución:

Aquí,

Ventas = Rs. 12,00,000

Ventas a crédito = 80% de 12.00.000 = Rs. 9,60,000

Efectivo recaudado = Rs. 9,40,000

Cancelado = Rs. 10.000

Cuenta por cobrar inicial = Rs. 1,90,000

Asignación para gastos incobrables (Cr.) = Rs. 14.000

Cálculo del saldo final de la cuenta por cobrar

Saldo inicial de la cuenta por cobrar
Añadir: Ventas a crédito
Menos: Efectivo cobrado
Menos: cancelado
Rs. 1,90,000
9,60,000
9,40,000
10.000
Saldo final de la cuenta por cobrar Rs. 2,00,000

Ahora,

Provisión para gastos incobrables (6% de 2.00.000)
Menos: Previsión para el gasto incobrable (Cr.)
Agregar: Deuda incobrable cancelada
Rs. 12.000
14.000
10.000
Provisión a realizar para el año. Rs. 8.000

entrada de diario:

Gastos incobrables aire acondicionado Dr. Rs. 8.000

Asignación para gastos incobrables de aire acondicionado Rs. 8.000

(Para registrar la provisión por gasto incobrable)


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Método de porcentaje de cuentas por cobrar: definición y ejemplos

El método de porcentaje de cuentas por cobrar es una herramienta financiera utilizada para estimar las pérdidas por incobrabilidad de las cuentas por cobrar de una empresa. Esta técnica se basa en calcular un porcentaje de las cuentas por cobrar totales que se espera que no se recuperen. A continuación, exploraremos en profundidad qué es el método de porcentaje de cuentas por cobrar y proporcionaremos algunos ejemplos para una mejor comprensión.

Definición del método de porcentaje de cuentas por cobrar

El método de porcentaje de cuentas por cobrar, también conocido como método de estimación de pérdidas incobrables, es una técnica contable que se utiliza para predecir las pérdidas por incobrabilidad de las cuentas por cobrar. Estas pérdidas pueden deberse a diversos factores, como la falta de solvencia de los clientes o la falta de pago dentro del plazo establecido.

El objetivo principal de este método es estimar los montos que es probable que la empresa no pueda recuperar, permitiendo así una mejor planificación financiera y una evaluación más precisa de la salud financiera de la empresa.

Cómo calcular el porcentaje de cuentas por cobrar incobrables

El cálculo del porcentaje de cuentas por cobrar incobrables implica dos pasos principales:

  1. Recopilación de datos: En primer lugar, se deben recopilar los datos necesarios, incluyendo el saldo total de las cuentas por cobrar y el historial de pagos de los clientes.
  2. Aplicación del porcentaje: Una vez recopilados los datos, se aplica un porcentaje estimado de incobrabilidad a las cuentas por cobrar totales. Este porcentaje se basa en el historial de pagos de los clientes, la situación económica actual y otros factores relevantes.

El resultado final de este cálculo proporcionará una estimación de las pérdidas por incobrabilidad que la empresa puede esperar enfrentar. Es importante tener en cuenta que esta estimación puede no ser precisa al 100%, pero sirve como una guía útil para la toma de decisiones financieras.

Ejemplos del método de porcentaje de cuentas por cobrar

A continuación, presentamos algunos ejemplos para ilustrar cómo funciona el método de porcentaje de cuentas por cobrar:

Ejemplo 1: Una empresa tiene un saldo total de cuentas por cobrar de 100,000 dólares. Después de analizar el historial de pagos de los clientes y considerar otros factores relevantes, se estima que un 5% de las cuentas por cobrar no serán recuperables. Por lo tanto, se puede estimar que la empresa enfrentará pérdidas por incobrabilidad de 5,000 dólares.

Ejemplo 2: Otra empresa tiene un saldo total de cuentas por cobrar de 250,000 dólares. Basándose en el análisis de riesgo crediticio de los clientes y las condiciones económicas actuales, se estima que un 8% de las cuentas por cobrar no se podrán recuperar. Según este cálculo, esta empresa puede esperar pérdidas por incobrabilidad de 20,000 dólares.

Es importante destacar que estos ejemplos son ilustrativos y que cada empresa debe realizar su propio análisis y cálculos basados ​​en su situación financiera específica.

En resumen, el método de porcentaje de cuentas por cobrar es una herramienta útil para estimar las pérdidas por incobrabilidad. Al utilizar este método, las empresas pueden tomar decisiones financieras más informadas y planificar estratégicamente para minimizar las pérdidas. No obstante, es recomendable consultar a expertos contables y financieros para obtener un asesoramiento más personalizado en función de las necesidades de cada empresa.

Fuentes:

  1. Investopedia: Allowance for Doubtful Accounts
  2. Las cuentas por cobrar: El Método del Porcentaje

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